ثبت معاملات و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده مودی در سامانه مودیان

توضیحات

:::

دسته: اخبار مالیاتی |

منتشر شده در یکشنبه, 21 دی 1399 13:08 |

بازدید: 4338 |

طبق ماده 5 «قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان»، فرآیند ثبت معاملات و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در سامانه مودیان به شرح زیر است:
الف – فرآیند ثبت
1- صورت حساب الکترونیکی توسط فروشنده از طریق سامانه مودیان مالیاتی صادر می شود.
2- اگر مودی، با مصرف کننده نهایی ارتباط داشت، عملیات ثبت فروش و صدور صورت حساب الکترونیکی توسط پایانه فروشگاهی انجام می شود.
3- اگر خریدار، مصرف کننده نهایی نبود و عضو سامانه مودیان محسوب می شد، صورت حسابی الکترونیکی که فروشنده صادر کرده است، به کارپوشه (فولدر) او در سامانه مودیان منتقل شده و اعتبار مالیاتی وی خواهد بود.
4- اگر صورت حساب الکترونیکی به کارپوشه مودیان در سامانه مودیان مالیاتی وارد شد، 30روز مودی فرصت دارد نسبت به پذیرش یا عدم پذیرش آن اقدام کند. اگر 30 روز سپری شد و اعتراضی ثبت نشد، به معنی پذیرش و تایید صورت حساب الکترونیکی در فولدر مودی خواهد بود.
5- پس از هر دوره 90 روزه، بدهی مالیاتی بر ارزش افزوده، تعیین می شود که شامل تفاوت مالیات فروش و مالیات خرید (اعتبار خرید) درطی دوره است. اگر مالیات فروش، از مالیات خرید بیش تر باشد، بایستی این تفاوت نرخ را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند. اگر مالیات فروش، از مالیات خرید کم تر باشد، این تفاوت نرخ باید به مودی عودت شود یا از حساب او در آینده، کسر شود.
ب - فرآیند رسیدگی و محاسبه
ممیز مالیاتی طبق بند ث از ماده 5 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، حق دخالت در تشخیص بدهی مالیات بر ارزش افزوده مودیان را ندارد. این سامانه این امکان را خواهد داشت که اگر مودی، عضو سامانه نیست یا صورت حساب الکترونیکی صادر نکرد، مودی قادر باشد تا خرید های خود را که فروشنده برای آن صورت حسابی صادر نکرده، به سازمان امور مالیاتی کشور اطلاع دهد.
امکان انتقال الکترونیکی و آنلاین مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده توسط وارد کنندگان به سامانه مودیان توسط گمرک جمهوری اسلامی فراهم و بستر آن توسط مرکز ملی تبادل اطلاعات فراهم می شود. مجموع صورت حساب‌های الکترونیکی صادره توسط هر مودی مالیاتی در هر دوره مالیاتی، ماکزیمم 3 برابر فروش اظهار شده وی در دوره مشابه سال قبل می تواند باشد.
توجه داشته باشید که طبق قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، مجموعه صورت حساب های الکترونیکی صادر شده در هر دور مالیاتی برای هر واحد جدید یا واحدهایی که سابقه مالیاتی ندارند، نباید 3 برابر معافیت سالانه که در ماده یک صد و یک قانون مالیات های مستقیم قید شده باشد. اگر صورت حساب الکترونیکی بیش از حد مجاز مقرر در این ماده صادر شود، مودی بایستی مالیات بر ارزش افزوده متعقله را پرداخت یا ترتیب پرداخت را فراهم کند. اگر این کار نشود، صورت حساب الکترونیکی که صادر شده، از درجه اعتبار مالیاتی ساقط می شود.
طبق ماده 7 فانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، اگر صورت حساب الکترونیکی، در سامانه مودیان ثبت شود، به معنی ثبت آن در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده 169 قانون مالیات های مستقیم خواهد بود و خریدار و فروشنده، هیچ تکلیف اضافه ندارند.